Kunci Jawaban Soal Pilihan Ganda 'Administrasi Pajak' Bab 2 Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Kelas 12 SMK AKL

1. Berikut yang merupakan jenis pajak penghasilan yang dikenakan di Indonesia, kecuali ....

1. Pasal 16
2. Pasal 17
3. Pasal 21
4. Pasal 22
5. Pasal 25

Jawaban:

A. Pasal 16

2. Berikut yang dimaksud PPh per bulan adalah ....

1. PPh setelah dikurangi pendapatan selama satu bulan
2. Jumlah PPh selama setahun yang dibagi 12
3. Penghasilan bruto yang sudah dikurangi biaya selama satu bulan
4. Penghasilan neto yang sudah dikurangi selama satu bulan
5. Penghasilan neto yang ditambah dengan penghasilan bruto

Jawaban:

B. Jumlah PPh selama setahun yang dibagi 12

3. Setiap orang pribadi yang melakukan pekerjaan berdasarkan perjanjian atau kesepakatan kerja, baik tertulis maupun tidak tertulis, termasuk yang melakukan pekerjaan dalam jabatan negeri/BUMN atau BUMD disebut ....

1. Karyawan tetap
2. Pejabat negara
3. Karyawan
4. Karyawan dengan status wajib pajak luar negeri
5. Karyawan lepas

Jawaban:

C. Karyawan

4. Objek penghasilan yang tidak dikenakan Pajak Penghasilan Pasal 21 adalah ....

1. Penghasilan yang diterima atau diperoleh secara teratur berupa gaji, uang pensiun, bulanan, upah, honorarium (termasuk honorarium anggota dewan komisaris atau anggota dewan pengawas), dan lain-lain
2. Penghasilan yang diterima atau diperoleh secara tidak teratur berupa jasa produksi, gratifikasi, tunjangan cuti, tunjangan hari raya, tunjangan tahun baru, bonus, premi tahunan, dan penghasilan sejenis lainnya yang sifatnya tidak tetap dan biasanya dibayarkan sekali dalam setahun
3. Pejabat negara adalah presiden dan wakil presiden
4. Upah harian, upah mingguan, upah satuan, dan upah borongan
5. Uang tebusan pensiun, uang tabungan hari tua atau tunjangan hari tua (THT), uang pesangon, dan pembayaran lain sejenis

Jawaban:

E. Uang tebusan pensiun, uang tabungan hari tua atau tunjangan hari tua (THT), uang pesangon, dan pembayaran lain sejenis

5. Berikut yang dimaksud penghasilan neto adalah ....

1. Penghasilan secara utuh
2. Penghasilan dari keseluruhan yang diperoleh
3. Penghasilan yang sudah dikurangi biaya-biaya
4. Penghasilan yang tidak dikenakan pajak
5. PTKP

Jawaban:

C. Penghasilan yang sudah dikurangi biaya-biaya

6. Tata cara peraturan perpajakan diatur dalam ....

1. Perpres
2. Perda
3. Undang-Undang
4. UUD 45
5. Tap MPR

Jawaban:

C. Undang-Undang

7. Jumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak disebut ....

1. PJKP
2. PTKP
3. PKP
4. PPKP
5. PKKP

Jawaban:

B. PTKP

8. Berikut sumber pajak dari pendapatan lain di luar sumber daya alam.

1. Perdagangan dan industri
2. Denda pidana
3. Saham
4. Hasil pertanian
5. Industri

Berdasarkan pernyataan di atas yang merupakan sumber pajak dari pendapatan lain di luar sumber daya alam, kecuali ....

1. (1), (2), dan (3)
2. (3), (4), dan (5)
3. (1), (3), dan (5)
4. (2) dan (3)
5. (4)

Jawaban:

E. (4)

9. Tarif pajak penghasilan yang dikenakan kepada wajib pajak paling kecil adalah ....

1. 0,5%
2. 1%
3. 1,5%
4. 2,5%
5. 5%

Jawaban:

A. 0,5%

10. Tindak pidana dikenakan di mana otoritas perpajakan Indonesia mengetahui adanya ....

1. Penerimaan
2. Pengeluaran
3. Pendapatan
4. Penggelapan
5. Pemborosan

Jawaban:

D. Penggelapan

11. Perhatikan pernyataan berikut!

1. Besarnya tarif retribusi dan pajak sama
2. Lembaga pengelolanya adalah pemerintah
3. Sistem penarikan kepada wajib pajak
4. Retribusi mendapat balas jasa secara langsung
5. Pajak tidak mendapat balas jasa secara langsung

Berikut pernyataan yang benar mengenai pajak ditunjukkan pada nomor ....

1. A. (1), (2), dan (3)
2. (2), (4), dan (5)
3. (3), (4), dan (5)
4. (1), (3), dan (4)
5. (2), (3), dan (4)

Jawaban:

C. (3), (4), dan (5)

12. Ketentuan mengenai besarnya jumlah pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak disebut ... pajak.

1. Subjek
2. Objek
3. Tarif
4. Landasan hukum
5. Unsur-unsur

Jawaban:

C. Tarif

Perhatikan ilustrasi berikut untuk menjawab soal nomor 13 dan 14! Janu bekerja pada sebuah perusahaan elektronik dengan dasar upah harian yang dibayarkan bulanan. Janu sudah menikah tetapi belum memiliki anak. Pada bulan Januari 2018, Janu hanya bekerja 20 hari dengan upah Rp150.000,00 per hari.

13. Dari data tersebut, besarnya gaji yang diterima oleh Janu pada bulan Januari 2018 adalah ....

1. Rp1.000.000,00
2. Rp1.750.000,00
3. Rp2.750.000,00
4. Rp2.000.000,00
5. Rp3.000.000,00

Jawaban:

E. Rp3.000.000,00

Penjelasan:

Pada bulan Januari 2018 ia hanya bekerja 20 hari dengan upah Rp150.000 per hari, maka penghasilan bruto bulan Januari:
= 20 hari × Rp150.000/hari
= Rp3.000.000

14. Jumlah penghasilan neto selama satu tahun adalah ....

1. Rp20.000.000,00
2. Rp25.000.000,00
3. Rp35.000.000,00
4. Rp30.000.000,00
5. Rp36.000.000,00

Jawaban:

E. Rp36.000.000,00

Penjelasan:

Karena Janu adalah pegawai dengan dasar upah harian tapi dibayarkan bulanan (pegawai tidak tetap / tenaga kerja lepas), maka dalam perhitungan PPh Pasal 21, penghasilannya disetahunkan / di-annualisasi.

Penghasilan Januari × 12 bulan:
= Rp3.000.000 × 12
= Rp36.000.000

Nilai Rp36.000.000 inilah yang digunakan sebagai dasar penghasilan neto bulanan yang dianggap tetap sepanjang tahun untuk menghitung:

• PTKP sesuai status Janu (sudah menikah, belum punya anak → K/0 = Rp58.500.000)
• PKP (Rp36.000.000 – Rp58.500.000 = Rp0)
• PPh Pasal 21 terutang setahun (Karena PKP = Rp0 → PPh 21 terutang = Rp0)
• PPh 21 yang dipotong bulan Januari (Rp0 ÷ 12 = Rp0)

Kesimpulan:

• Penghasilan neto selama satu bulan = Rp36.000.000 (E)
• Potongan PPh 21 bulan Januari = Rp0

Karena penghasilan tahunan yang dianggap (Rp36 juta) masih di bawah PTKP K/0 (Rp58,5 juta), Janu tidak dikenakan pajak sama sekali di bulan tersebut.

15. Surat Setoran Pajak (SSP) adalah bukti pembayaran pajak atau setoran pajak yang telah dilakukan menggunakan formulir atau dengan cara lainnya ke kas negara, melalui tempat pembayaran yang ditunjuk oleh ....

1. Direktorat Jenderal Pajak
2. Direktorat Jenderal Bea dan Cukai
3. Direktorat Jenderal Perbendaharaan
4. Menteri Keuangan
5. Menteri Perdagangan

Jawaban:

A. Direktorat Jenderal Pajak

---